国税局提醒许多退休人员：4月1日是开始从IRA和401(k)中取钱...
IR-2022-69，2022 年 3 月 25 日华府 — 美国国税局今天提醒在2021年下半年年满72岁的退休人员，在大多数情况下，2022年4月1日，周五，是开始从个人退休安排 (IRA) 、401(k) 和类似的工作场所退休计划取钱的最后一天。
该款项，称为规定最低提领额（英文）RMD，通常在年底前领取。但是，任何在2021年6月30日之后年满 72岁的人都适用于一项特殊规定，该规定允许IRA账户所有人和工作场所退休计划的参与者等到最晚2022年4月1日才领取他们的第一笔规定最低提领额。换句话说，通常，4月1日的特殊规定适用于1949年6月30日之后出生的IRA所有人和这些计划的其他参与者。
同一年两次取钱
规定最低提领额4月1日截止日期仅适用于第一年所需的分配。对于以后的所有年份，规定最低提领额必须在12月31日之前完成。 这意味着，在2021年6月30日之后满72岁并在2022年4月1日或之前收到第一次要求分配（2021年）的纳税人，必须在2022年12月31日之前接收他们的第二次规定最低提领额（2022 年）。即使第一次分配实际上是2021年所需的分配，它在2022年应纳税，并需在2022年的税表上与2022年的常规分配一起申报。
要求规定最低提领额的退休计划类型
这些要求的分配规则适用于传统、SEP和SIMPLE IRA的所有人，而原始所有人还健在。它们也适用于各种工作场所退休计划的参与者，包括401(k)、403(b)和457(b)计划。 规定最低提领额不适用于Roth IRA。
IRA受托人必须向IRA所有人报告规定最低提领额的金额或提供计算。通常，受托人在表格5498的方框12b 中显示规定最低提领额金额。对于2022年4月1日之前要求的2021规定最低提领额，规定最低提领额金额显示在2020年表格5498（英文）上，通常在2021年上半年发放给所有人。
有些人可以延迟规定最低提领额的取款
虽然4月1日的截止日对于传统IRA的所有人和大多数工作场所退休计划的参与者都是强制性的，但一些有工作场所计划的人可以等待更长时间来接收他们的规定最低提领额。
如果他们的工作场所计划允许，大多数仍在为该雇主工作的参与者可以等到退休后该年的4月1日开始接收这些分配。此规定最低提领额例外不适用于赞助退休计划的企业的5%所有人（英文）或SEP以及SIMPLE IRA计划的参与者。有关详细信息，请参阅出版物575（英文）中的超额累积税。
在1987年之前拥有403(b)计划累积的公立学校和某些免税组织的员工应咨询其雇主、计划管理员或提供者，以了解如何处理这些累积。
国税局在线工具和出版物可提供帮助
在国税局官网IRS.gov上的规定最低提领额常见问题的解答（英文）中可以找到许多问题的答案。大多数纳税人使用表III（统一生命周期）来计算他们的规定最低提领额。配偶比其小10岁以上且为其唯一受益人的已婚纳税人使用表II。
由于该表和其他预期寿命表已针对2022年进行了更新，因此与2022年规定最低提领额相比，接收者需要使用此表的不同版本来计算其2021年规定最低提领额。 2022年和未来几年所需的提款通常会较小。
对于2021年规定最低提领额（2022年4月1日到期），请使用 出版物590-B（英文） 附录B中的预期寿命表，来准备2020年的税表。如表III所示，2021年72岁人士的规定最低提领额通常基于25.6年的分配期。将 2020年12月31日的余额除以25.6得到2021年的规定最低提领额。
对于2022年规定最低提领额（2022年12月31日到期），请使用 出版物590-B（英文） 附录B中修订后的预期寿命表，来准备2021年的税表。如修订后的表III所示，2022年72岁人士的规定最低提领额通常基于27.4 年的分配期。将2021年12月31日的余额除以27.4得到2022年的规定最低提领额。
出版物590-B上有工作表、示例和其它信息，可以帮助大家计算规定最低提领额。请访问国税局官网IRS.gov了解更多信息。
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